דמיינו את הרגע המרגש בו החלטתם למכור את דירתכם. אתם כבר רואים את עצמכם מקבלים את התמורה לחשבון הבנק, אבל פתאום מגיע המכתב מרשות המיסים – חיוב במס שבח. הלב מחסיר פעימה. כמה זה יעלה לכם? האם יש דרך להפחית את המס? האם אתם זכאים לפטור? בואו נעשה סדר בכל מה שצריך לדעת על מס שבח בישראל.
מהו מס שבח ולמה משלמים אותו?
מס שבח הוא מס המוטל על השבח (הרווח) במכירת זכות במקרקעין. במילים פשוטות, זהו המס שתשלמו על ההפרש בין מחיר הרכישה המקורי של הנכס לבין מחיר המכירה שלו, בניכוי הוצאות מוכרות והתאמות מיוחדות שקבע החוק.
פטורים והקלות במס שבח
מעוניינים בייעוץ מקצועי מאנשי המקצוע שלנו?
השאירו פרטים ונציגינו יחזרו אליכם במהרה – ללא התחייבות, תשלום על בסיס הצלחה בלבד!
החוק הישראלי מעניק מספר אפשרויות לפטור או הקלה במס שבח:
פטור בגין מכירת דירת מגורים מזכה
הפטור ניתן עד לתקרה של 5,008,000 ₪ (נכון לשנת 2024).
תנאי: הדירה היא דירתכם היחידה, והחזקתם בה לפחות 18 חודשים לפני המכירה.
הדירה חייבת להיות "דירת מגורים מזכה": שימשה בעיקרה למגורים באחת משתי התקופות הבאות:
4 שנים שקדמו למכירה.
80% מהתקופה שבשלה מחושב השבח.
מסלול ליניארי מוטב
חל על דירת מגורים מזכה שאינה זכאית לפטור מלא.
חישוב מס מופחת על השבח הריאלי בהתאם לתקופות:
עד 1.1.2014 – פטור ממס.
מ-1.1.2014 ואילך – מס בשיעור של 25%.
פטורים מיוחדים
מכירת דירה שהתקבלה בירושה (בתנאים מסוימים).
העברה ללא תמורה לקרוב משפחה.
פטור לעולים חדשים (בתנאים מסוימים).
איך מחשבים מס שבח?
1.קביעת השבח
שווי המכירה פחות יתרת שווי רכישה מתואמת למדד פחות הוצאות מוכרות.
הוצאות מוכרות כוללות:
הוצאות רכישה (מס רכישה, שכר טרחת עורך דין).
השבחות ושיפורים מהותיים.
עמלות תיווך.
שכר טרחת עורך דין במכירה.
אגרות והיטלי השבחה.
חלוקה לתקופות
עד 1.1.2014 – פטור ממס.
מ-1.1.2014 ואילך – מס בשיעור של 25%.
כלים לחישוב מס שבח
כדי לחשב את מס השבח הצפוי במכירת נכס מקרקעין, ניתן להשתמש במחשבון מס שבח של רשות המסים בישראל. שירות זה מאפשר להיכנס למחשבון מס שבח ולחשב שומה עצמית עם שמירה או בלעדיה, שניתן להעלות כחלק מההצהרה על מכירת הזכות. לחצ/י כאן
בנוסף, קיימים מחשבונים נוספים לחישוב מס שבח, כגון המחשבון באתר "הון" והמחשבון באתר "שומה עצמית"
.
